2025年工会预算对单位保险单（ULIP）征税（ULIP）提出了一项关键修正案，这对这些投资的收益的征税方式非常明确。到目前为止，歧义围绕着保费超过某些门槛的ULIP的税收待遇，对投资者造成混乱。最新的澄清确保现在将这种ULIP归类为资本资产，并根据“资本收益”而不是“来自其他来源的收入”征税。
此举将ULIP税与其他投资工具保持一致，并有望简化保单持有人的财务计划。专家认为，这种变化将提高透明度，提高投资者的信心，并将ULIPS作为一种结构化的长期财富建设选择。
《所得税法》第10（10d）条规定了根据人寿保险政策收到的任何款项的豁免，包括奖金，但要遵守以下条件：
a）在2012年1月1日或之后发行的保单条款（人寿保险或ULIP）期间的任何年份应支付保费，不得超过实际资本额的10％；和
b）在此类保单或保单期内应支付的保费金额或总额应不超过2,50,000卢比（对于单位链接的保险单）或5,00,000卢比（对于其他政策），用于某些日期后发布的保单。
如果未满足上述条件，则根据保险单所收到的款项可能会因资本收益（用于ULIP）或其他来源的收入（对于ULIP以外的保单）而收取税收。
在本规定中，对于单位链接的保险单，即使应付保费超过保证金的10％，根据赎回收到的款项，也没有根据第（1B）款（1B）的“资本收益”征税。第45（1B）节。即使不是豁免，但有关指控性负责人仍然存在歧义。 CA（）Suresh Surana说：“目前的修正案已经使所有ULIP政策的税收待遇一致。”
因此，如果根据第10（10D）条规定的豁免不适用，则根据ULIP和其他保险单所收到的款项应根据“资本收益”或“其他来源的收入”的税款收取税款。
“预计此举将简化ULIP和其他保险单的税收处理，并帮助纳税人更好地了解如何计划其围绕人寿保险投资的财务和税收义务。通过对人寿保险单的税收处理提供更多的清晰度，包括在特定情况下为ULIP提出资本利得税收，政府旨在帮助纳税人就其财务计划做出明智的决定，” Surana补充说。
Bajaj Allianz人寿保险医学博士兼首席执行官Tarun Chugh表示，拟议的关于ULIP税收的澄清是朝着更高透明度和税收治疗一致性迈出的可喜步骤。现在建议将年度溢价税总计低于25万卢比，而根据第10（10D）条的豁免有资格定义为资本资产，并将其征税为资本利得而不是适用的平板税率。
从“从其他来源”到资本收益的税收的这种转变使ULIPS成为一种令人信服的长期投资选择，这使ULIPS变得更加清晰和公平。
Chugh补充说：“我们认为这是一个渐进的举动，将增强客户的信心并鼓励纪律严明的财务计划。”
