随着印度进入又一个有希望的一年，所有人的目光都在预算方面付出了准备，以引导经济前进。虽然对Amrit Kaal和Viksit India @2047的Amrit Kaal和Viksit India是值得称赞的，但要解决局部逆风并从短期到中等任期的角度来看改革同样重要。国内消费增加，增强了该国的投资和融资，全球经济增长的停滞以及对印度制造出口的较低需求，包括MSME的需求，是政策制定和预算支持的一些关键重点领域。
同样，税收措施可以推动国内产业，以应对即将面临的挑战。
首先，制造业的税制改革是该小时的绝对需求。该行业约占该国24财年的GDP的15％，比十年后下降了几个百分点。 2024年12月的制造PMI被缩减了，这是过去12个月中最弱的，这是该行业增长缓慢的柔和迹象。对于增长至关重要的精选制造类别的较低所得税率将非常受欢迎。旗舰政府计划的生产链接激励措施（PLI）在获得约150亿美元的收入方面表现良好；将PLI的广泛基础扩展到其他部门，例如电子组件，钢铁，可以显着增强印度寻求提高GDP的制造业份额。同样，可以考虑通过就业与额外的加权减免等激励措施，以增加该行业的就业产生。
另一方面，服务部门记录了一个向上的轨迹。尤其是全球能力中心（GCC），在增长增长方面发挥了作用。印度已成为全球枢纽，也是该国庞大的人才库驱动的GCC的“首选目的地”。截至2024年3月，印度建立的海湾合作委员会的数量已增长到1,700，产生了646亿美元的出口收入，并雇用了超过190万人。为了进一步培养海湾合作委员会的生态系统，当前的安全港利润率可以合理化以与行业和全球趋势保持一致。例如，ITE和KPO服务的利润率可能会向下修改为12-14％。纳税人更广泛地接受安全港口的利润可以帮助减少税收纠纷并产生预期税确定性。像制造业一样，也可以考虑使用促销服务业务的就业激励措施。所有这些措施都可以巩固该国作为全球领导者的地位，并创造大量就业机会。
在行政方面，去年的预算宣布了对现存所得税法的全面审查，主要是旨在减少争议，促进更大的税收确定性并消除冗余规定。在去年的预算中采取了初步步骤，简化了慈善机构的税收制度，简化预扣税率结构，修改重新评估和搜索操作的规定，并合理化资本利得税收。在这一势头的基础上，如果预算可以优先考虑某些繁重的合规义务，它将很好地振动。例如，只有2至3个广泛的税率类别，即具有统一的基于交易价值的阈值或完全删除阈值，就可以进一步简化预扣税框架。还可以对一些案件税收问题进行澄清，例如最近引入的《印度摩尔里特税收条约》的适用性，并购交易中有意义的考虑，以帮助检查未来的潜在萌芽税收诉讼。
接下来，关于全球税收格局，要实施OECDS Pillar 2项目的印度立场和路线图需要清晰。印度是基础侵蚀和利润转移（BEPS）Pillar 2项目的OECD / G20包含框架（IF）的成员。 IF的任务是实施全球规则，该规则要求跨国企业在其运营的每个司法管辖区中支付最低税款。明确的政策实施路线图将使纳税人有足够的时间为规则做好准备。
最后，印度需要采取步骤来进一步激励业务实践中的可持续性和整个生活。根据巴黎协定的承诺，印度已承诺在2070年实现零碳排放目标，并在2030年将其碳强度降低了45％。税收优惠可能在动员外国资本进行绿色项目中发挥关键作用，从而通过向投资者提供更高的收益来提高其吸引力，同时优化印度借款人的融资成本。包括巴西，美国和马来西亚在内的许多国家已经采取了类似的税收措施来加强其当地的绿色债券市场。一些税收建议可能包括免税 /减免绿色债券投资的收入。
绿色氢作为替代能源，具有减少碳排放的潜力，尤其是在电力和运输行业中，为财政增长带来了令人信服的案例。从间接税的角度来看，预先免除40％的基本海关税，该税是在太阳能模块进口的40％的基本税收税，该模块具有指定的最终用途条件，可独家使用用于为绿色氢项目提供电力的太阳能发电厂，这可以帮助该行业。此外，应考虑将项目进口计划的利益，以“太阳能发电厂或太阳能电力项目供电专门向绿色氢项目供电建立的7.5％”的优惠基本税务税的好处。最后，在整个车辆销售部门中采用电动汽车（EV）将是加速运输电气化的关键。在这方面，预算应澄清税收规则，并延长购买电动汽车的贷款利息的期限。
值得注意的是，根据25财年的预算估计，从15财年约10％的预算估计，税收与GDP的比率升高到约12％。鉴于最近的税收税收额外的浮力和改善的自愿纳税人合适的浮力，可以提供大量税收收入来为发展目标提供资金。最后，随着印度迈向5万亿美元的经济，竞争性且可预测的税收框架将成为持续增长的基石。
