租金通常是租房者最大的开支之一。虽然工资中包含房屋租金津贴 (HRA) 的受薪员工可以根据《所得税法》第 10(13A) 条申请税收优惠，但其他没有 HRA 的员工也不能完全被排除在外。即使您没有收到 HRA，《所得税法》也提供了另一种申请扣除已付租金的方法。
以下是有关如何在没有 HRA 的情况下申请租金减税的详细指南：
Neeraj Bhagat & Co. 的 CA Ruchika Bhagat 医学博士告知：“《所得税法》第 80GG 条允许个人在满足某些条件的情况下申请所付租金的税收减免。”
该规定特别有利于：
- 自营职业者。
- 未将 HRA 作为薪资结构一部分的受薪员工。
要根据第 80GG 条申请扣除，您必须满足以下条件：
- 您不得将 HRA 作为您工资的一部分。
- “租金应为您居住的房屋支付。对于您不居住的商业地产或其他住宅物业支付的租金，不能申请此项扣除，”巴加特说。
- 您或您的配偶或未成年子女均不应在您通常居住或工作的地方拥有住宅房产。
- 如果您在其他地方拥有财产并声称其为自住，则您不能针对已付租金申请第 80GG 条。
- 您需要提交 10BA 表格来声明您没有申请 HRA 福利并满足第 80GG 条规定的所有条件。
- 雇员不得以自己、妻子、未成年子女或所属 HUF 的名义拥有财产。
第 80GG 条规定的扣除额是以下三项金额中的最小值：
- 每月 5,000 卢比（每年 60,000 卢比）。
- 调整后总收入的 25%（总收入减去第 80C 至 80U 条规定的扣除额，不包括第 80GG 条）。
- 实际支付的租金减去调整后总收入的 10%。
- 确定上述三个计算中的最小金额。
- 在所得税电子申报门户上提交表格 10BA。该表格是一份声明，表明您符合申请扣除的条件。
- 保留租金收据、租赁协议或显示租金支付的银行对账单，作为税务机关审查的证据。
- 提交 ITR 时，请包含第 80GG 节中的扣除额。在表格的相关部分注明金额。
- 年收入（调整后总收入）：6,00,000卢比
- 支付的租金：每月 8,000 卢比
- 每年支付的总租金：96,000卢比
- 每月 5,000 卢比 = 每年 60,000 卢比
- 6,00,000 卢比的 25% = 1,50,000 卢比
- 实际支付的租金 – 收入的 10% = 96,000 卢比 – 60,000 卢比 = 36,000 卢比
以上最低金额：36,000 卢比。
- 第 80GG 条旨在为那些在没有 HRA 的情况下支付租金的人提供减免。
- 确保您满足所有条件并保留必要的文件。
- 每年最高扣除额为 60,000 卢比。
如果您符合第 80GG 条规定的标准，则无需收到 HRA 即可申请租金减税。 “通过利用这项规定，您可以减少应税收入并节省税款，减轻租房的生活负担。始终遵守规则，并在需要时咨询税务顾问，以优化您的税款节省，”Bhagat 建议。
